Smartum-edut täyttävät verottajan vaatimukset ja yrityksesi voi vähentää ne tuloverotuksessa. Edut ovat myös työntekijöille verovapaita - verottajan määrittelemissä rajoissa. Smartum-etujen verotushyödyt koskevat myös pienyrityksiä ja yrittäjiä.
Smartum-etujen verotus lyhyesti
Smartum-etujen verotus etutyypeittäin
Omavastuun periminen ja ilmoitukset tulorekisteriin
Viimeksi päivitetty: 8.4.2025
Smartumeilla saavutat paljon enemmän, kuin mitä niihin sijoitat! Voit ladata ilmaiset vero-oppaat, jotka kertovat työsuhde-eduista päättäville kaiken Smartumeiden verotuksesta. Lataa vero-oppaat täältä.
Smartum-etujen verotus lyhyesti
Voit tarjota Smartumeita verotuetusti jopa lähes 7000 €/hlö/verovuosi
-
Liikunta- ja kulttuurietu tai pelkkä Liikuntaetu: 400 €/hlö/verovuosi
-
Hierontaetu: 400 €/hlö/verovuosi
- Työmatkaetu: 3400 €/hlö/verovuosi (sisältäen mahdollisen työsuhdepolkupyörän 1200 €/hlö/verovuosi)
-
Terveystetu 3000 €/hlö/verovuosi
Lounasedun voi tarjota luontoisetuna palkan päälle tai osana palkkaa lounasvähennyksenä. Lounasvähennyksessä yritys voi vähentää työnantajan osuuden (25 %) verotuksessaan. Kun lounasedun tarjoaa luontoisetuna, yrittäjä voi vähentää verotuksessaan koko nimellisarvon.
-
Lounasetu: vuonna 2025 8,60-13,70 €/hlö/työpäivä
Smartum-etujen verotus etutyypeittäin
Luontois- ja henkilökuntaeduista on kerrottu tarkemmin Verohallinnon ohjeissa:
Luontoisedut verotuksessaHenkilökuntaedut verotuksessa
Luontois- ja henkilökuntaetujen hankkiminen kohdennetulla maksuvälineellä
Jos olet yrittäjä ja mietit voisitko itsekin hyödyntää työsuhde-etujen verovapautta, niin lue artikkeli: Smartum-etujen tilaaminen itsellesi.
Liikunta- ja kulttuurietu tai pelkkä liikuntaetu
Työnantaja voi tukea työntekijöidensä liikunta- ja kulttuuriharrastamista ja vähentää tukemisesta aiheutuvat kustannukset täysimääräisesti omassa tuloverotuksessaan. Työntekijälle muodostuva etu on verovapaa, mikäli tarjottua etua voidaan pitää tavanomaisena ja kohtuullisena. Työntekijän omaehtoista liikunta- ja kulttuuritoimintaa saa tukea 400 €/hlö/verovuosi.
Suora linkki verottajan ohjeeseen.
Hierontaetu
Hierontaetu on verovapaa etu, kun sen enimmäismäärä on 400 €/hlö/verovuosi. Voit räätälöidä edun suuruuden työntekijöidesi tarpeisiin sopivaksi. Hierontaedulla voi maksaa urheilu- ja klassista hierontaa, mutta ei esimerkiksi spa-palveluita.
Verottajan ohjeistuksen mukaan hierontaetua voi tarjota verovapaana työsuhde-etuna silloin, kun työnantajan ja hierontapalvelun tarjoajan välille on tehty sopimus palvelun tarjoamisesta. Smartum tarjoaa helpon tavan sopimusten solmimiseen hierontapaikkojen kanssa. Työntekijä valitsee itselleen sopivimman paikan niiden joukosta, jotka työnantaja on valinnut. Hierontaedun käyttöpaikat on nähtävillä SmartumPay -mobiilisovelluksesta.
Suora linkki verottajan ohjeeseen: Kohta 3.5.2.9 Hieronta verovapaan virkistystoimintana.
Lue lisää hierontapaikkojen ilmoittamisesta täältä.
Työmatkaetu
Työmatkaetu on verovapaa etu, kun sen enimmäismäärä on 3 400 €/hlö/verovuosi (sisältäen mahdollisen työsuhdepolkupyörän 1200 €/hlö/verovuosi). Työmatkaetua ei tarvitse tarjota kaikille työntekijöille. Sitä voi tarjota myös henkilölle, jolla on vapaa autoetu. Voit vähentää edun hankintakulut yrityksesi tuloverotuksessa.
Työmatkaedussa on paras hyötysuhde silloin, kun työntekijän kodin ja työpaikan väliset matkakustannukset ovat alle 750 € vuodessa, koska silloin hänellä ei ole oikeutta matkakuluvähennykseen verotuksessa. Etu on henkilökohtainen ja työntekijä voi ostaa sillä joko arvolipun tai kausilipun esimerkiksi VR Matkalla -sovelluksesta. Etu on tarkoitettu kodin ja työpaikan välisiin matkoihin.
Suora linkki verottajan ohjeeseen.
Terveysetu
Terveysetu on laajennetun työterveyden palvelukokonaisuus. Terveysedulla avulla voit täydentää yrityksesi olemassa olevaa työterveyttä tarjoamalla työntekijöillesi lisäksi erikoislääkäripalveluita, hammashoitoa, fysioterapiaa ja optikkopalveluita. Voit tarjota etua työntekijöillesi täysin verovapaana. Smartumin terveysedulla on markkinoiden korkein verovapaa käyttöraja, sillä voit tarjota terveysetua verovapaasti jopa 3000 €/hlö/verovuosi.
Voit räätälöidä edun suuruuden työntekijöidesi tarpeisiin sopivaksi, ja valita terveysetuun kuuluvista palveluista sopivimmat.
Suora linkki verottajan ohjeeseen: Kohta 3.2.3 Vapaaehtoinen sairaanhoito tai muu terveydenhuolto.
Lounasetu
Lounasedun voi tarjota palkan päälle maksettavana lisänä tai sisällyttää sen työntekijän kokonaispalkkaan. Molemmissa vaihtoehdoissa työntekijän osuus lounasedun arvosta on 75 % tai vähintään 8,60 € jokaista työpäivän aikaista ateriaa kohden.
Lounasetu palkan päälle maksettavana lisänä (luontoisetu) on verotettavaa ansiotuloa edunkäyttäjän henkilökohtaisen veroprosentin mukaan. Työnantaja maksaa edun nimellisarvon (voi vähentää verotuksessa) ja edunkäyttäjä maksaa ainoastaan verot. Eli tämä käsitellään ennakonpidätyksen yhteydessä ja palkkakirjanpidossa palkkana 75% mukaan. Palkanlisänä maksettu luontoisetu kartuttaa edunkäyttäjän eläkettä.
Kun Lounasetu tarjotaan osana työntekijän kokonaispalkkaa (lounasvähennys), pidätetään suoraan työntekijän nettopalkasta lounasedun verotusarvo 75%. Työnantaja maksaa nimellisarvon ja verotusarvon erotuksen (voi vähentää verotuksessa) ja työntekijä maksaa tällöin verotusarvon 75%. Edunkäyttäjän omavastuu voidaan periä myös OmaLompakon avulla. OmaLompakkolla edunkäyttäjä lataa rahaa omavastuuosuuden kattamiseksi, jolloin palkasta pidätystä ei tehdä.
Suora linkki verottajan ohjeeseen.
Pyöräetu
Työsuhdepyörä on täysin verovapaa luontoisetu 1200 €/hlö/verovuosi. Pyöräetua voi tarjota kaikille työntekijöille ympäri Suomen. Yleisesti etu tarjotaan vähentämällä se kuukausitasolla työntekijän palkasta. Lue lisää tästä.
Suora linkki verottajan ohjeeseen.
On hyvä huomata, että Smartum Plus -palvelun valvoo automaattisesti, ettei etukohtainen käyttö ylitä verottajan määrittelemää vuotuista verovapauden maksimiarvoa.
Työntekijän omavastuu on mahdollista periä suoraan palkasta tai sen maksaminen onnistuu myös SmartumPay -mobiilisovelluksella OmaLompakko-ominaisuudella. Omavastuu on mahdollista maksaa myös osissa ja siirto on minimissään 20 €. Omavastuun määrä huomioidaan automaattisesti maksua tehdessä Verohallinnon linjauksen mukaan ja käytetyn omavastuun osuus näkyy aina kuitilla OmaLompakko-rivillä käytetyn saldon jälkeen.
Jos työsuhde päättyy ja edut eivät ole enää käytettävissä, OmaLompakossa olevat rahat voi käyttää normaalisti esimerkiksi lounasmaksua tehdessä. Tilille tehtyä talletusta ei ole mahdollista ladata pois sovelluksesta jälkikäteen.
Omavastuun periminen ja ilmoitukset tulorekisteriin
Omavastuu
Verovirainomainen hyväksyy omavastuun perimisen työsuhde-eduista. Veroviranomaisen kiinnostuksen kohteena on ainoastaan työnantajan maksama osuus edun raha-arvosta. Etu on työntekijälle arvokkain ilman omavastuuta, mutta työnantajat, jotka veloittavat omavastuun, käyttävät yleensä neljännestä tai puolta edun arvosta omavastuuosuuden suuruutena. Omavastuu voidaan periä yrityksesi käytänteiden mukaisesti.
Konsultoithan omaa palkkahallintoasi tai Tulorekisterin asiakaspalvelua yrityksellesi sopivimmasta ilmoitustavasta sekä tulolajista. Smartumin esimerkit toimivat suuntaa-antavina ohjeina. Yksityiskohtaiset ohjeet eri tulolajien ilmoittamisesta löydät täältä.
Ilmoitukset tulorekisteriin: Työmatkaetu, Lounasetu ja Pyöräetu
Suora linkki tulorekisterin ohjeisiin: Luontoisedut ja kustannusten korvaukset
Työmatkaetu (Kohta 1.1.2)
Työnantaja ilmoittaa työntekijälleen kustantamansa julkisen liikenteen henkilökohtaisen lipun verovapaan osan tulolajilla 341 Työsuhdematkalipun verovapaa osuus. Palkaksi katsottavan osuuden työnantaja ilmoittaa tulolajilla 342 Työsuhdematkalipun palkaksi katsottu osuus.
Tiedot on eriteltävä, koska ne vaikuttavat määrään, jonka työntekijä voi vähentää verotuksessa kodin ja työpaikan välisten matkojen perusteella.
Lounasetu (Kohta 1.3)
Luontoisetuna tarjottuna: Ilmoitus ravintoedusta tulee tehdä vähintään tulolajilla 317 Muu luontoisetu. Muu luontoisetu -tulolajin yhteydessä on ilmoitettava, mitä luontoisetuja maksettu summa sisältää.
Lounasvähennyksenä tarjottuna: Jos työnantaja perii työntekijältä ravintoedusta sen verotusarvoa vastaavan korvauksen, Tulorekisteri-ilmoituksessa käytetään tulolajia 334 Ravintoetu ja tietoa: Ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa: Kyllä. Ravintoedun verotusarvoksi ilmoitetaan tällöin 0 euroa (tulolajilla ravintoetu).
Pyöräetu (Kohta 1.1.3)
Polkupyöräetu on aina ilmoitettava palkkatietoilmoituksella, myös silloin kun verotettavaa etua ei muodostu. Esimerkki: Jos työntekijälle on myönnetty 800 € arvoinen polkupyöräetu, tällöin ei synny veronalaista luontoisetua, eikä edusta makseta sosiaalivakuutusmaksuja. Verovapaa polkupyöräetu ilmoitetaan tulolajilla 363 Polkupyöräedun verovapaa osuus.
Ilmoitukset tulorekisteriin: Muut edut
Esimerkiksi Liikunta- ja kulttuurietu tai pelkkä liikuntaetu:
Liikunta- sekä liikunta- ja kulttuurietua ei tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin, jos summa on enintään 400 €/hlö/vuosi, etu on myönnetty kollektiivisesti koko henkilökunnalle ja summasta ei peritä omavastuuta. Jos omavastuu peritään, niin omavastuuosuus ilmoitetaan tulolajilla 408 Nettopalkasta vähennettävä muu erä.
Jos summa ylittää 400 €/hlö/vuosi, ylimenevä osuus ilmoitetaan tulolajilla 315 Muu henkilöstölle suunnattu veronalainen etu ja omavastuuosuus ilmoitetaan tulolajilla 408 Nettopalkasta vähennettävä muu erä.